사회적기업, 세금 혜택 똑똑하게 받자! (2025년까지 혜택 놓치지 마세요!)

사회적 가치를 추구하며 운영하는 기업, 바로 사회적기업! 사회적기업으로 인증받으면 다양한 세제 혜택을 받을 수 있다는 사실, 알고 계셨나요? (단, 예비사회적기업은 제외입니다!) 오늘은 사회적기업이 누릴 수 있는 세금 혜택들을 꼼꼼하게 알려드리겠습니다.

1. 법인세/소득세 감면 (조세특례제한법 제85조의6제1항)

2025년 12월 31일까지 인증받은 사회적기업이라면 주목! 사업에서 최초로 소득이 발생한 과세연도부터 3년 동안 법인세 또는 소득세를 100% 감면받을 수 있습니다. 이후 2년 동안은 50% 감면 혜택이 이어집니다! 소득 발생 시점은 인증 후 5년 이내에 소득이 발생해야 하며, 만약 5년 동안 소득이 없다면 5년째 되는 과세연도가 기준이 됩니다.

2. 취득세/재산세 감면 (지방세특례제한법 제22조의4)

2024년 12월 31일까지, 사회적기업의 고유 업무에 직접 사용할 부동산을 취득한다면 취득세 50% 감면! 또한, 과세 기준일 현재 고유 업무에 직접 사용 중인 부동산에 대해서는 재산세 25% 감면 혜택을 받을 수 있습니다.

단, 취득세 감면에는 조건이 있습니다. 취득일로부터 3년 안에 사회적기업 인증이 취소되거나, 정당한 사유 없이 1년 이상 해당 용도로 사용하지 않거나, 2년 미만 사용 후 매각/증여/다른 용도로 사용하는 경우 감면받았던 취득세를 다시 내야 합니다.

3. 개인지방소득세 감면 (지방세특례제한법 제135조제1항 및 제167조의2제1항)

2026년 12월 31일까지 인증받은 내국인 사회적기업은 법인세/소득세 감면과 유사하게, 최초 소득 발생 과세연도부터 3년간 개인지방소득세 100% 감면, 이후 2년간 50% 감면 혜택을 받습니다. 소득 발생 시점 기준은 법인세/소득세와 동일합니다.

4. 부가가치세 면제 (부가가치세법 제26조제1항제5호·제6호, 부가가치세법 시행령 제35조제17호 및 제36조제1항제4호)

사회적기업이 직접 제공하는 의료보건(간병, 산후조리, 보육) 및 교육 용역에 대해서는 부가가치세가 면제됩니다. 의료보건 용역에는 수의사의 용역도 포함되며, 교육 용역은 학생, 수강생 등에게 지식, 기술 등을 가르치는 것을 말합니다.

5. 기부금 인정 (법인세법 제24조제3항 및 법인세법 시행령 제39조제1항제2호다목)

내국법인이 사회적기업에 기부하는 금액은 일반기부금으로 인정되어 법인세법에서 정한 손금산입한도 내에서 손금에 산입할 수 있습니다.

더 자세한 내용은 한국사회적기업진흥원 누리집(www.socialenterprise.or.kr)을 참고하거나, 고용노동부 또는 관할 세무서에 문의하세요.