안녕하세요! 복잡한 세금 문제, 쉽게 풀어드리는 택스길잡이입니다. 오늘은 아버지 땅에 아들이 건물을 지을 때 발생할 수 있는 증여세 문제에 대해 알아보겠습니다. 생각보다 흔한 상황인데, 자칫 잘못하면 세금 폭탄을 맞을 수 있으니 주의가 필요합니다!
사례는 이렇습니다.
아들이 아버지 소유의 땅에 건물을 짓기로 했습니다. 건축비용은 어떻게 마련했을까요? 바로, 새로 지을 건물과 아버지 땅을 부자가 함께 임대해서 받은 보증금으로 충당했습니다. 얼핏 보면 아무 문제 없어 보이죠? 하지만 여기서 함정이 있습니다.
세금 당국의 판단은 이러했습니다.
세금 당국은 아들이 실제로 건물을 짓는 데 사용한 돈보다 더 많은 돈을 자기 명의로 갖게 되었다고 판단했습니다. 왜 그럴까요?
임대보증금은 건물과 땅 모두에 대한 보증금이죠. 그런데 이 돈을 건축비로 전부 사용했다는 것은, 아들이 아버지 몫의 땅 보증금까지 자기 건축비로 쓴 것과 마찬가지라는 겁니다. 즉, 아버지가 아들에게 땅 보증금에 해당하는 금액만큼 사실상 돈을 준 것으로 본 것입니다. 이게 바로 증여에 해당한다는 논리입니다.
어떻게 계산했을까요?
결론적으로, 아들은 아버지로부터 땅 지분에 해당하는 임대보증금만큼을 증여받은 것으로 간주되어 증여세를 내야 하는 상황이 된 것입니다.
핵심 포인트!
이처럼 부모-자식 간 부동산 거래는 증여세 함정에 빠지기 쉽습니다. 꼼꼼하게 따져보고 전문가와 상담하여 불필요한 세금 부담을 줄이도록 하세요!
참조: 본 콘텐츠는 정보 제공의 목적으로만 작성되었으며, 법률적 자문으로 해석되어서는 안 됩니다. 개별적인 상황에 대한 정확한 법률 자문은 전문가에게 문의하시기 바랍니다.
세무판례
재력 있는 아버지가 자기 땅에 건물을 지으면서 직업이나 수입이 없는 아들들과 공동명의로 등기했다면, 아들들이 돈을 냈다는 증거가 없으면 아버지가 아들들에게 지분을 증여한 것으로 본다는 판례입니다. 또한, 미성년 자녀 명의의 부동산을 다른 증여의 자금 출처로 주장하려면 자녀에게 실제 증여되었다는 증거가 필요하며, 자녀가 재산을 취득할 때 부동산 처분대금 외 다른 돈이 없었다면 그 돈이 실제로 재산 취득에 사용되었다는 것도 입증해야 합니다. 마지막으로, 학생인 미성년 자녀가 거액을 대출받았다면 특별한 사정이 없는 한 재력 있는 부모가 대출받은 것으로 간주합니다.
세무판례
아버지가 자신의 땅에 제3자 돈으로 아들 명의 건물을 짓고 10년간 제3자가 무상사용 후 반환하기로 한 경우, 아들에게 건물을 증여한 것으로 보고 증여세를 부과해야 하지만, 증여세 계산 시 10년간 무상사용에 대한 임대료 상당액을 빼줘야 한다.
세무판례
가족처럼 특수관계에 있는 사람에게서 땅을 공용으로 쓸 때 내야 하는 증여세 계산 방법이 잘못된 법령에 따라 부과되었더라도, 나중에 올바른 법령이 소급 적용될 수 있다는 판결과, 증여받은 재산의 가치를 평가할 때는 거래 가격이 없다면 공신력 있는 기관의 감정가를 시가로 볼 수 있다는 판결입니다.
세무판례
가족 등 특수관계인의 땅에 건물을 짓고 무상으로 사용할 때 증여세를 매기는 법이 있었는데, 그 세금 계산 방식을 정한 시행령이 너무 과도해서 위헌이라는 판결이 나왔습니다.
세무판례
부모 등 특수관계인의 땅에 건물을 새로 지어 무상으로 사용하면, 기존 건물 존재 여부와 관계없이 증여세를 내야 한다.
세무판례
부모로부터 빚이 있는 부동산을 증여받았을 때, 그 빚을 자녀가 바로 떠안은 것으로 볼 수 없으며, 증여세와 양도소득세는 경우에 따라 함께 부과될 수 있다.